通惠管理顾问
引导企业客户明细需求,提供解决方案
大陆客商选择注册香港公司,最看重的,自然是香港公司享受的低税率政策。但在实际操作中,很多香港公司为了免于缴税,仍然采取虚报,瞒报利润的方式进行税务筹划。随着CRS和SCR的实行,这一方式已经不在可行。其实,香港除了低税率,香港公司还有很多开支可抵扣利得税项。今天,通惠管理顾问就为大家介绍香港公司哪些支出可以抵扣利得税项。
可扣除的开支:
通常,纳税人为赚取利润,而付出的各项开支费用,均有机会准许扣除。
在计算香港分行或附属公司利得税时,总公司将部分可扣除的行政费用转帐给分行或附属公司,则此项转入的费用也可予以扣除,但只限于在有关缴税年度内,用以赚取应交税利润的那一部分。
首先,需要清楚香港公司除了经常性业务开支,有哪些支出不可算作可扣除开支:
(1)家庭或私人开支,及任何不是为了赚取利润而花费的款项;
(2)香港公司资本的任何亏损或撤回、用于改进流程方面的成本、或任何资本性质的开支;
(3)根据保险计划或有偿合约,而收回的款项;
(4)不是为了产生利润,而购买或使用楼宇的租金或有关开支;
(5)根据《税务条例》缴纳的各种税款,但支付雇员薪酬而缴付的薪俸税除外;
(6)支付给香港公司企业主或企业主配偶、香港公司合伙人或合伙人配偶(如属合伙香港公司)的薪酬、资本利息、贷款利息或在《税务条例》第16A条以外,向强制性公积金计划作出的供款。
除了以上几点,香港公司建筑物翻修开支项目也可算入应扣除开支。
香港公司因翻新或翻修商用楼宇而招致的资本开支,由实际支付该笔款项的算税年度开始,分5年等额扣除。
香港公司购置用于制造业的机械及工业装置开支,以及购置电脑硬件及软件开支
这类开支可以在算税年度内整笔扣除。
香港公司购置环保设施的开支
(1)购买环保机器:由 /09 缴税年度起,这类开支可在算税年度内整笔扣除。
(2)购买环保装置:由 /09 缴税年度起,这类开支可在算税年度起,连续五年内扣除,每年扣除该笔开支的 20%。
(3)购买环保车辆:由 /11 缴税年度起,这类开支可在算税年度内整笔扣除。
香港公司物业折旧免税额
(1)工业建筑物及构筑物的免税额:
初期免税额 : 建造成本的 20%
每年免税额 : 建造成本的 4%
在拥有权终止时,则可将所剩价值免税或直接征收剩余应缴税。
(2)商业建筑物及构筑物的免税额:
每年免税额 : 建造成本的 4%
在拥有权终止时,则可将所剩价值免税或直接征收剩余应缴税。
(3)机械及工业装置
初期免税额 : 资产成本的 60%
每年免税额 : 按资产的递减价值计算。折旧率由税务委员会规定,分别是 10%、20%、30% 。每年免税额、折旧率相同的资产,会列入所谓“组合计算组”统一计算。
如果香港公司结束业务,且业务无人继承,则可将所剩价值免税。如在任何算税年度,变卖一项或多项资产的收入,超过这类资产所属的“组合计算组”的合计递减价值,则需征收剩余应缴税。
香港公司捐款的扣减
香港公司捐赠给已获认可的公共性质慈善机构、慈善信托、香港特别行政区政府作慈善用途的款项,则捐款额度可进行扣除。但捐款的总和,不得少于港币100元。同时还要求,调整后不超过未扣减捐款前算评税利润的35%
由此可见,香港除了较低的税率外,还设定多项扣减应交税利润的措施,以刺激香港本地的各项事业发展。也给注册香港公司进一步减免应交税费的空间。如果您对香港公司可扣减缴税利润的支出有任何疑问,欢迎您与我们联系,共同探讨。
编辑于 -11-21
如果觉得《香港公司那些支出可以用作利得税扣除项》对你有帮助,请点赞、收藏,并留下你的观点哦!